Welche Steuern zahlt ein Eigentümer in Costa Rica?

Kommunale Grundsteuer

Das Gesetz Nr. 7509 legt den allgemeinen jährlichen Steuersatz des impuesto sobre bienes inmuebles auf 0,25 % des für diesen Zweck erfassten Wertes fest. Der für die kommunale Steuer maßgebliche Wert stimmt nicht zwingend mit dem aktuellen Angebotspreis überein. Ausnahmen sowie die Feststellung bzw. Aktualisierung des Wertes richten sich nach den gesetzlichen Vorschriften und den individuellen Gegebenheiten des Eigentümers.

Eine rein illustrative Bemessungsgrundlage von 300 000 USD ergäbe bei diesem Satz 750 USD pro Jahr. Hierbei handelt es sich um eine mathematische Beispielrechnung; die Gemeinde führt die Steuerpflicht nach lokalem Verfahren, und der tatsächliche Betrag muss den dortigen Unterlagen entnommen werden. Prüfen Sie nach dem Erwerb den Eigentümerwechsel, den eingetragenen Wert sowie eventuelle Altrückstände.

Solidaritätssteuer: Vorsicht beim Unterschied zwischen Schwellenwert und Bemessungsgrundlage

Die impuesto solidario para el fortalecimiento de programas de vivienda gemäß Gesetz Nr. 8683 findet auf bestimmte Wohnimmobilien Anwendung, sobald ein festgelegter Schwellenwert überschritten wird. Um das Entstehen der Steuerpflicht zu ermitteln, ist der Wert des Bauwerks und der festen Einbauten maßgebend; wird der Schwellenwert überschritten, erfolgt die Berechnung auf einer gesetzlich definierten Bemessungsgrundlage, die auch das Grundstück einschließt.

Es ist daher unzutreffend zu behaupten, dass diese Steuer stets nur auf den Baukörper erhoben wird. Schwellenwerte und Steuerstufen werden regelmäßig aktualisiert; im Artikel wird kein ungesicherter Grenzwert für das laufende Jahr genannt. Fordern Sie vor dem Kauf eine Wertermittlung nach den Richtlinien der Hacienda sowie den aktuellen Status der Erklärungen und Zahlungen an. Die rein kommerzielle Bezeichnung als „Luxusimmobilie“ begründet für sich genommen noch keine Steuerpflicht.

Vermietung: Einnahmen, USt. und Betriebskosten sind nicht dasselbe

Die steuerliche Behandlung von Mieteinnahmen hängt von deren Art sowie dem Regime des Steuerpflichtigen ab. Eine passive Vermietung kann anders eingestuft werden als eine gewerblich betriebene Unterbringung mit Serviceleistungen. Die Zwischenschaltung einer Gesellschaft garantiert daher für sich allein weder eine geringere Steuerlast noch den Abzug sämtlicher Aufwendungen.

Bei touristischer Vermietung sind Registrierung, Rechnungsstellung und Umsatzsteuer gesondert zu behandeln. Ein vom Gast vereinnahmter Steuerbetrag darf nicht automatisch als Ertrag des Eigentümers verbucht werden. Auch Plattformprovisionen, Verwaltergebühren und Reinigungskosten müssen einheitlich definiert werden: ob sie im Preis für den Gast enthalten sind, gesondert abgerechnet oder vom Eigentümer getragen werden.

Verkauf und die steuerliche Situation im Heimatland

Ein künftiger Verkauf kann steuerliche Folgen hinsichtlich des Veräußerungsgewinns nach sich ziehen; die Berechnung hängt von der Anschaffungshistorie und dem anwendbaren Regime ab. Bewahren Sie Kaufunterlagen, belegte Kosten und Buchhaltungsunterlagen auf. Die Differenz zwischen Verkaufs- und Anschaffungspreis ist nicht automatisch mit der steuerlichen Bemessungsgrundlage identisch.

Ein in der Tschechischen Republik ansässiger Steuerpflichtiger muss zudem die tschechischen Pflichten und die Anrechnung bzw. Freistellung ausländischer Einkünfte prüfen. Eine costaricanische Aufenthaltskarte allein regelt die steuerliche Ansässigkeit nicht. Stellen Sie sicher, dass Berater in beiden Ländern mit denselben Daten zu Eigentümer, Einkünften, Aufenthalt und Verkauf arbeiten.

Steuerkalender des Eigentümers

• Übersicht über kommunale Grundsteuer, Bewertungen, Fälligkeiten und Zahlungsbestätigungen.
• Prüfung der Solidaritätssteuer und des aktuellen jährlichen Schwellenwerts.
• Registrierung und Erfassung der Vermietung, Rechnungsstellung und Steuerabrechnung.
• Bei einer Gesellschaft: gesellschaftsrechtliche Pflichten neben den Pflichten bezüglich der Immobilie.
• Archivierung von Investitionskosten und Nachweisen für einen künftigen Verkauf.

Woran ein belastbares Renditemodell zu erkennen ist

Eine solide Kalkulation muss die Kosten des Eigentümers von den auf den Gast umgelegten Steuern trennen, das Steuerregime klar definieren und nicht denselben pauschalen Satz für alle Vermietungsformen anwenden. Verlangen Sie eine Erläuterung des Nettoergebnisses vor und nach Steuern. Ohne diese Definition können zwei Angebote denselben „Netto“-Wert ausweisen und dennoch völlig unterschiedliche Ergebnisse vergleichen.